Прежде всего, физическое лицо должно быть резидентом Российской Федерации. Это означает, что оно должно находиться на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Кроме того, получатель вычета должен уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Важно отметить, что дом должен быть построен на территории России. Налоговый вычет не предоставляется за строительство коттеджа в других странах.
Также необходимо, чтобы дом был жилым. В законодательстве Российской Федерации есть разница между понятиями «жилой дом» и «жилое строение». В жилом доме можно прописаться, он зарегистрирован в Росреестре, и есть соответствующее свидетельство. Дом предназначен для постоянного проживания. В жилом строении прописаться нельзя, оно не введено в эксплуатацию, на строительство нет разрешительных документов, и проживание там невозможно круглый год. С 1 января 2019 года все «жилые строения» в соответствии с налоговым законодательством признаются «жилыми домами». Поэтому вычет за такой объект получить можно, главное — наличие статуса «жилой».
Кроме того, должны быть подтверждающие расходы документы. Какие именно расходы учитываются при налоговом вычете, рассмотрим ниже.
Также важно, чтобы право на имущественный вычет не было использовано ранее или чтобы оставался неиспользованный остаток.
Ещё одно условие — участок земли под домом или сам жилой дом не должны быть куплены у близкого родственника или иного взаимозависимого лица (п. 5 ст. 220 НК РФ). К таким лицам относятся начальник и подчинённый, полнородные и неполнородные братья и сёстры, опекун (попечитель) и подопечный, супруги, родители и усыновители, родные и усыновлённые дети.
Также важно, чтобы дом не был куплен на деньги материнского (семейного) капитала (п. 5 ст. 220 НК РФ), так как эти средства уже сами по себе являются помощью государства.
Кроме того, покупка или оплата строительства дома не должны быть совершены за счёт средств работодателей или иных лиц.
Сумма вычета за дом и землю не может превышать 260 тысяч рублей. Это связано с тем, что по закону сумма вычета ограничена лимитом в 2 миллиона рублей. Даже если дом обошёлся хозяину в 5 миллионов или 15 миллионов рублей, вычет будет рассчитываться из суммы в 2 миллиона рублей. В этот лимит также входит стоимость земельного участка.
Таким образом, налоговый вычет за дом и землю не может превышать 260 тысяч рублей.
Если недвижимость стоит меньше 2 миллионов рублей, то рассчитать сумму вычета просто: стоимость жилья или его строительства умножается на коэффициент 0,13. Это и будут деньги, которые вернутся от государства. Стоимость жилья суммируется из расходов на строительство и отделку жилого дома, без учёта затрат на мебель.
Важно отметить, что если покупатель участка и дома заплатил подоходных налогов меньше, чем 260 тысяч рублей, то налоговый вычет составит уплаченную налоговую сумму, а не более.
В статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) приводится перечень расходов, которые могут быть включены в состав вычета.
В частности, учитываются расходы на:покупку земли для строительства; приобретение незавершённого дома, который был внесён в договор при покупке земельного участка и оформляется позднее как жилой; составление проектно-сметной документации; подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям, таким как канализация, водоснабжение, газоснабжение и электроснабжение; строительство автономных сетей и коммуникаций; закупку строительных и отделочных материалов; работы или услуги по строительству и отделке.
Не учитываются расходы на:аренду техники; покупку строительных инструментов; благоустройство; услуги риелтора; установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования и счётчиков; строительство на земельном участке других построек, например, бани, сарая, курятника или забора.
Построим дом по вашему проекту или выберем готовый проект!
Поможем с одобрением ипотеки!
Нет первоначального взноса? Тоже к нам
Мы находимся по адресу: г.Калуга, ул.Карла Либкнехта, д.20, 2й этаж.
Наши контакты: 8 800 300 3825, +7 901 635 3825, +7 4842 75 3825
#домвкалуге #купитьучасток #построитьдом #каркасныйдом
